Le système fiscal et les classes d'impôt
L'imposition au Luxembourg dépend fortement de votre situation personnelle, qui détermine votre classe d'impôt. La Classe 1 s'applique aux personnes célibataires sans enfants. La Classe 1a concerne les célibataires avec enfants, les veufs et les personnes de plus de 65 ans. Enfin, la Classe 2 est destinée aux personnes mariées ou liées par un partenariat (PACS), offrant un barème souvent plus clément. Sur le montant de l'impôt calculé, l'État ajoute une contribution de solidarité appelée « Fonds pour l'emploi », qui est une surtaxe de 7%.
Barème fiscal Luxembourg 2025 (Classe 1)
| Tranche de Revenu | Taux Marginal d'Imposition |
|---|---|
| €0 – €12.438 | 0% |
| €12.439 – €14.508 | 8% |
| €14.509 – €16.578 | 9% |
| €16.579 – €24.858 | 10% – 18% |
| €24.859 – €45.894 | 20% – 32% |
| €45.895 – €100.000 | 34% – 39% |
| €100.001 – €220.788 | 40% – 41% |
| Plus de €220.788 | 42% |
Note importante: Le taux affiché est le taux marginal de la tranche. De plus, une surtaxe de 7% (Fonds pour l'emploi) est prélevée sur l'impôt dû.
Cotisations sociales salarié
Avant le calcul de l'impôt, des cotisations de sécurité sociale sont déduites du salaire brut. Pour un salarié standard, la répartition est la suivante:
- Assurance Maladie (CNS Santé): 3,05%
- Assurance Pension: 8,00%
- Assurance Dépendance: 1,40% (après un léger abattement)
- Assurance Accident: 0% (à la charge exclusive de l'employeur)
- Total retenu : ~12,45%
Exemple de calcul
Pour un salaire de 5.000€ brut / mois, célibataire (Classe 1) :
Salaire Minimum Luxembourg
Le Grand-Duché garantit un salaire social minimum (SSM). En 2024, il était fixé à 2.570,93 € brut/mois pour les travailleurs non-qualifiés, et à 3.085,11 € brut/mois pour les travailleurs qualifiés (+20%). Ces montants sont régulièrement indexés sur le coût de la vie.